מס שבח הינו מס שמוטל על מי שמעמיד את נכסי המקרקעין שלו למכירה, או לחלופין מוכר מניות באיגוד מקרקעין. המונח "מס שבח" נגזר מההשבחה שנעשתה בכנס, כלומר ההפרש בין המחירים בהם נקנתה ונרכשה על ידי מחזיק הנכס בהווה, לאחר קיזוז ההוצאות בעבור הרכישה וההשבחה של אותו הנכס. החל משנת 2014 הוטלו החמרות בכל הקשור למס שבח, אשר הקשו על קבלת פטור מתשלום מס זה, ובכך שילמו לעתים יותר ממה שהיו צריכים בפועל. כיום ישנה אפשרות לבדוק האם יש זכאות להחזרי מס שבח, בכפוף לתנאים והקלות מסוימות. אם כן, מי זכאי להחזרי מס שבח? וכיצד עושים זאת בפועל?
איך אדע אם אני זכאי להחזר?
הזכאות להחזרי מס שבח חלה על מי שביצע בשנים האחרונות עסקת נדל"ן ושילם מס שבח (או לחלופין מס רכישה) גבוה מהמתבקש. רבים ממי שהיה בבעלותם נכס מקרקעין אשר הוצע לרכישה ונמכר במחיר גבוה יותר מהמחיר בו נקנה, גילו כי מס השבח ששילמו היה גבוה יותר ממה שהם שנדרשו בפועל. לעתים, כל הרווח הפוטנציאלי במכירה של נכס הולך ומצטמצם בשל התשלום לרשויות המס, תשלומי האגרות ועלויות של תיקונים מכניים וכו'. כדי לוודא שהרווח לא מצטמצם יתר על המידה בגלל מס שבח, חשוב לבדוק את תקינות מס השבח ששולם. גם אם במעמד המכירה לא בוצעה בקרה מלאה על מס השבח, יש לבדוק מהר ככל האפשר אופציה של החזרי מס זה, ובמידה ותירשם זכאות תוכלו לקבל את ההפרש באופן רטרואקטיבי.
בדיקת זכאות להחזרי מס שבח
ישנן מספר דרכים לבדוק זכאות להחזרי מס שבח. הדרך המקובלת היא פנייה ישירה לרשות המיסים, אולם היא לרוב דורשת הצגת מסמכים שעשויים לגרור לבירוקרטיה רבה ומייגעת. מי שלא מעוניין להתעסק עם כל התהליך הזה בעצמו יכול להיעזר בחברות ייעודיות, אשר קמו במטרה לחסוך את כל הטרחה. אותן החברות מרכזות אצלן את המסמכים של הלקוח, ופותחות עבורו את התיק הנדרש מול רשות המיסים.
ולסיום משמח, מי פטור לחלוטין ממס שבח?
ישנם מספר מקרים בהם יהיה האדם פטור באופן מלא או חלקי ממס שבח. התנאי המקדים לזכאות הינו דירת מגורים שנמצאת בבעלותו של אדם פרטי או בחכירה שלו מעל 25 שנים. המקרה הראשון הינו כאשר אדם החזיק בזכות על הדירה 18 חודשים לפחות בטרם המכירה, אז הוא יזכה לפטור מלא ממס שבח. כמו כן, אדם שקיבל דירה בירושה והוא הצאצא הישיר של המוריש, יהיה פטור ממס שבח. תנאי מחייב נוסף במקרה זה, הוא שברשות המוריש היה נכס אחד בלבד והוא הדירה. מקרים נוספים בהם המוכר יקבל פטור, הם כאשר ברשותו שתי דירות שנמכרות באותה העת או כאשר הוא מוסר את הדירה למישהו אחר בחינם.
